Déclaration des revenus fonciers : comment compléter les lignes 229 et 230 ?
comment bien gérer les lignes 229 et 230 sans se tromper ? Quelle est la logique derrière ces deux lignes ?
La Gestion En Ligne vous explique pourquoi elles existent, et comment bien les remplir.
Sommaire
Qui est concerné par les lignes 229 et 230 de la déclaration des revenus fonciers ?
Vous êtes concerné par ces deux lignes uniquement si :
- vous déclarez vos revenus fonciers au régime réel
- votre bien est situé dans une copropriété
👉 Si vous louez une maison, si votre location est meublée ou si vous êtes au régime du micro-foncier (voir aussi notre simulateur micro-foncier ou réel ?), ces lignes ne vous concernent pas.
Pourquoi les lignes 229 et 230 existent-elles ?
La complexité de ces lignes vient du décalage dans le temps entre :
- les appels de fonds payés au syndic, qui incluent des charges récupérables sur le locataire,
- et le calcul précis des charges récupérables, disponible après la période de déclaration.
Résultat : il est impossible de déterminer exactement, au moment de la déclaration (avril/mai), les charges réellement récupérables.
👉 C’est pourquoi l’administration fiscale répartit le traitement sur deux années.
En effet, lorsque vous déduisez les provisions versées en 2024 (ligne 229), celles-ci incluent une part récupérable auprès du locataire. Cette part, qui vous est remboursée, ne doit pas être déduite.
➡️ La ligne 230 sert donc à réintégrer cette part récupérable pour éviter une double déduction.Voici un exemple pour bien remplir votre déclaration de revenus fonciers à effectuer en 2025, concernant les loyers perçus en 2024 :
- Ligne 229 : correspond aux provisions pour charges versées au syndic en 2024
- Ligne 230 : correspond aux charges récupérables auprès du locataire au titre de l’année 2023, connues en 2024 (après l’approbation des comptes de copropriété)
Les éléments à déclarer en ligne 230 figurent sur le décompte de charges du syndic pour l’année 2023, généralement transmis courant 2024, parfois après la déclaration initiale.
🔍 Comment s’articulent les lignes 229 et 230 ?
- En année N (2024), vous versez des provisions pour charges au syndic → Ligne 229
- En année N+1 (2025), vous régularisez les charges récupérables réellement dues en 2023 → Ligne 230
🧮 Formule complète de la ligne 230 pour les revenus 2024 :
- Dépenses non déductibles 2023
- Charges récupérables 2023
- (Provisions versées en 2023 – Charges réelles 2023)
Cette ligne permet de neutraliser les charges récupérables sur le locataire, afin qu’elles ne soient pas indûment déduites de vos revenus fonciers.
Bien remplir sa déclaration de revenus fonciers peut être complexe, mais c’est une étape essentielle pour optimiser la fiscalité de vos investissements locatifs.
➡️ Les clients de La Gestion En Ligne bénéficient d’un accompagnement personnalisé pour remplir leur déclaration en toute tranquillité.