Déclaration d’impôt : loyer avec ou sans charge ?
La période de la déclaration d’impôt arrive, alors on déclare le loyer avec ou sans charge ? Ce n’est pas forcément évident quand on débute dans la gestion locative !
C’est pourquoi La Gestion En Ligne vous accompagne et vous explique tout.
Dans le cadre d’une location vide
Les revenus tirés d’un bien locatif vide sont considérés comme des revenus fonciers et doivent être déclarés dans le formulaire Cerfa 2044.
Les loyers sont alors à déclarer sur la ligne 210, sans les charges locatives. Ces loyers seront alors imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.
Pour ce qui est des charges, tout dépendra du régime fiscal auquel vous appartenez :
- En cas de recettes inférieures à 15.000 € annuels, vous êtes au régime micro-foncier. Dans ce cas, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 30 % pour les charges et vous ne pouvez donc pas les déduire pour leur montant réel.
- En cas de recettes supérieures à 15.000 € annuels ou sur option, vous êtes au régime réel. Vous pourrez alors déclarer en ligne 220 toutes les charges inhérentes à votre location : intérêts d’emprunt, frais de gestion et de gérance, assurances …
Si vous êtes en copropriété, vous devrez également tenir compte de ces charges. Vous recevez annuellement de la part de votre syndic, ou bien de votre agence de gestion locative, un relevé pour compléter les lignes 229 et 230. Vous y trouvez deux montants :
- Les provisions pour charges déduites l’année passée, à déclarer sur la ligne 229 pour déduction
- Les charges récupérables, à déclarer sur la ligne 230, pour réintégration
Dans le cadre d’une location meublée
Les revenus d’un bien locatif meublé sont considérés comme des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et doivent être déclarés dans le formulaire Cerfa 2042 C PRO si vous êtes en micro BIC, ou sur le formulaire 2033 dans le cas du régime réel.
Comme dans le cadre d’une location vide, la déclaration des charges dépend de votre régime fiscal :
- En dessous de 72.600 €, vous êtes en micro-BIC et vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50%. Vous n’avez donc pas à déclarer vos charges, qui sont comprises dans cet abattement.
- Au-delà de 72.600 €, ou sur option, vous êtes au régime réel d’imposition. La procédure est plus complexe avec la réalisation d’un bilan simplifié, qui regroupe de nombreux éléments financiers et notamment toutes les recettes et toutes les charges. Votre résultat imposable sera alors à reporter sur le formulaire 2031 SD puis sur votre déclaration 2042 C PRO.
Alors pour sa déclaration d’impôt, loyer avec ou sans charge ?
Vous l’aurez compris, c’est le type de location et le montant des loyers, qui va faire que vous devrez ou non indiquer les recettes avec ou sans charges sur votre déclaration d’impôt.
N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel !